Kira Gelirimin Vergisini Nasıl Hesaplarım?

Ev sahibi olmak ve kira geliri elde etmek, pasif gelir elde etmenin harika bir yoludur. Ancak, kira gelirinizin bir kısmını vergi olarak devlete ödemeniz gerektiğini unutmamak önemlidir. Kira gelirinizin vergisini hesaplamak ilk bakışta karmaşık görünebilir. Bu blog yazısında, kira gelirimin vergisini nasıl hesaplarım? sorusunun yanıtı bulacaksınız.

Kira Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Kira gelir vergisinin hesaplanması için iki temel yöntem bulunmaktadır. Bu yöntemler şunlardır:

• Götürü Gider Yöntemi: Bu yöntem, kira gelirinden belirli bir istisna tutarının düşülmesiyle başlar. İlk olarak, elde edilen yıllık kira gelirinden o yıl için belirlenen istisna bedeli çıkarılır. İstisna miktarı, her yıl Maliye Bakanlığı tarafından güncellenir ve gelir vergisi kanunlarında belirtilir. İstisna sonrası kalan tutar üzerinden %15 oranında götürü gider hesaplanır ve bu miktar toplam gelirden düşülür. Elde edilen net tutar, vergilendirilmesi gereken kira geliri olarak kabul edilir. Son adımda, hesaplanan vergiye, o yıl için geçerli olan damga vergisi de eklenerek toplam ödenecek vergi tutarı belirlenir. Bu yöntem, mülk sahiplerine basit bir hesaplama sunar ve genellikle az sayıda gideri olan mülkler için uygundur.
• Gerçek Gider Yöntemi: Gerçek gider yöntemi, kira gelirinden gerçekleşen tüm faturalandırılabilir giderlerin düşülmesiyle yapılan bir hesaplamadır. Bu yöntemde, yıllık kira gelirinden, mülkün bakımı, onarımı ve işletilmesi gibi gayrimenkul ile doğrudan ilgili tüm giderler çıkarılır. Bu giderler arasında, mülkün bakımı için yapılan masraflar, idarecilik ücretleri, sigorta primleri ve mülkün değerini korumak için yapılan diğer harcamalar yer alabilir. Ayrıca, mülkün reklamı ve yönetimi için yapılan masraflar da bu kategoriye dahil edilebilir. Gerçek gider yöntemi, özellikle çok sayıda gideri olan mülk sahipleri için daha avantajlı olabilir çünkü gerçekleşen tüm giderleri vergi matrahından düşme imkanı sunar.

Kira Gelir Vergisi Ne Kadardır?

Kira gelir vergisi oranları, gelir miktarına göre değişkenlik gösterir ve bu oranlar, yıllık kira gelirinin miktarına göre belirlenir. 2024 yılı için kira gelir vergisi oranları aşağıdaki gibi uygulanacaktır:

• 70.000 TL’ye kadar olan kira gelirleri için vergi oranı %15’tir.
• 70.000 TL ile 150.000 TL arasındaki kira geliri için 10.500 TL sabit vergi alınır ve 70.000 TL’yi aşan kısım için %20 vergi uygulanır.
• 150.000 TL ile 370.000 TL arasındaki kira geliri için 26.500 TL sabit vergi alınır ve 150.000 TL’yi aşan kısım için %27 vergi oranında ödeme yapılmalıdır.
• 370.000 TL ile 1.900.000 TL arasındaki kira geliri için 85.900 TL sabit vergi alınır ve 370.000 TL’yi aşan kısım için %35 vergi uygulanır.
• 1.900.000 TL üzerindeki kira geliri için ise, 1.900.000 TL’ye kadar olan kısmı için 621.400 TL sabit vergi alınır ve bu tutarı aşan kısım için %40 vergi oranında ödeme yapılmalıdır.

Kira Gelir Vergisi Ödememenin Cezası Nedir?

Kira gelir vergisi, her yıl iki taksitte ödenir ve mükelleflerin gelirlerini doğru bir şekilde beyan etmeleri gerekir. Eğer bir kişi gelirini beyan etmezse veya gelirini gerçekte olduğundan düşük gösterirse, bu durumda cezai yaptırımlar uygulanabilir. Kira gelirini beyan etmeyen veya eksik beyan eden kişilere uygulanan ceza, beyan edilmeyen kira gelirinin %5’i kadar olur. Bu ceza, sadece mülk sahipleri için değil, bazı durumlarda kiracılar için de geçerli olabilir. Ayrıca, beyanname verilmemesi durumunda da farklı cezalar uygulanabilir, bu nedenle tüm gelirlerin zamanında ve doğru bir şekilde beyan edilmesi büyük önem taşır.