Konut Kredilerine Yönelik BSMV İstisnası ve Sınırlandırılması

Türkiye’de konut piyasasında yaşanan son gelişmeler, ev sahibi olmayı planlayan vatandaşlar için önemli değişiklikler getiriyor. Yakın zamanda meclise sunulan ve kamuoyunda ‘torba yasa’ olarak bilinen yasa teklifi, konut kredilerinde Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) istisnasını yeniden şekillendiriyor. Önerilen düzenlemeye göre, BSMV istisnası artık sadece tek konut alımlarında geçerli olacak. Yani vatandaşlar, ilk konutlarını satın alırken bu vergiden muaf tutulacaklar. Ancak, ikinci ve sonraki konut alımlarında BSMV ödemesi gerekecek. Bu blog yazımızda, söz konusu yasa teklifinin detaylarından ve olası etkilerinden bahsedeceğiz.

BSMV Ne Demektir ve Hangi İşlemler BSMV’ye Tabidir?

BSMV, Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi’nin kısaltmasıdır. BSMV, Türkiye’de bankacılık ve sigortacılık işlemleri üzerinden alınan bir vergidir. BSMV oranları, tüketici kredilerinde %15, bankacılık işlemlerinde %5, sigorta işlemleri için ise %5 veya %10 arasında değişir. BSMV’yi ödemekle yükümlü olanlar bankalar ve sigorta şirketleri gibi finansal işlem yapan kuruluşlardır.

BSMV’ye tabi olan işlemler, 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu’nun 28, 29, 30, 31, 32 ve 33. maddelerinde düzenlenmiştir. BSMV’ye tabi olan çeşitli finansal işlemler şu şekildedir:

• Bankacılık işlemleri: Mevduat, kredi, çek, senet, bono, repo, swap, forward, opsiyon, türev araçlar ve benzeri bankacılık işlemleri BSMV’ye tabidir.
• Sigorta işlemleri: Hayat, sağlık, kaza, yangın, nakliyat, sorumluluk ve benzeri sigorta işlemleri BSMV’ye tabidir.
• Ödeme sistemleri işlemleri: Elektronik para, havale, EFT ve benzeri ödeme sistemleri işlemleri BSMV’ye tabidir.
• Diğer işlemler: Kanunda belirtilen diğer işlemler de BSMV’ye tabi olabilir.

Konut Kredilerinde BSMV İstisnasının Bir Konutla Sınırlandırılması

2023 yılı sonlarında yayınlanan ve Resmi Gazete’de yer alan 7439 sayılı Kanun ile, Türkiye’deki konut kredileri için uygulanan Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) istisnasında önemli bir değişiklik yapılmıştır. Bu yeni düzenleme, BSMV muafiyetini yalnızca alıcıların ilk konut satın alımlarına sınırlamaktadır. 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanacak olan bu kurala göre, bir kişi ilk kez konut satın aldığında, konut kredi tutarının %1’i oranında ödenmesi gereken BSMV’den muaf olacak. Bununla birlikte, kişinin ikinci veya daha sonraki konut alımlarında bu muafiyetten faydalanması mümkün olmayacak.

Bu kanun değişikliğinin temel amacı, özellikle dar gelirli ailelerin konut sahibi olmalarını kolaylaştırmak ve onlara mali destek sağlamaktır. Ayrıca, konut piyasasında daha dengeli bir dağılım ve adil bir mülkiyet edinme sürecini teşvik etmeyi amaçlamaktadır.

Konut Kredileride BSMV İstisnasının Bir Konutla Sınırlandırılmasının Olası Etkileri 

Konut kredilerine yönelik BSMV istisnasının bir konutla sınırlandırılması, aşağıdaki olası etkileri yaratması beklenmektedir:

• Dar gelirli ailelerin konut alımlarında avantajlı hale gelmesi: Bu düzenleme, ilk konutunu satın alacak dar gelirli ailelerin, kredi tutarının %1’i oranında ödenmesi gereken BSMV’den muaf tutulmasına imkan tanımaktadır. Bu durum, dar gelirli ailelerin konut alımlarında daha az maliyetle konut sahibi olmalarına imkan tanıyacaktır.
• Konut fiyatlarında artış: Bu düzenleme, konut alımlarında talebi artırması beklenmektedir. Bu durum, konut fiyatlarında artışa neden olabilir.
• İkinci el konut piyasasının daralması: Bu düzenleme, ikinci el konut piyasasında talebi azaltması beklenmektedir. Bu durum, ikinci el konut piyasasının daralmasına neden olabilir.

Bu etkilerin ne kadar gerçekleşeceği, düzenlemenin uygulamaya nasıl geçeceğine ve piyasa koşullarına bağlı olarak değişiklik gösterebilir.

İkinci Kez Konut Almayı Düşünenler için Maliyet Artışı

Yapılan düzenlenmeyle birlikte ikinci kez veya daha fazla konutu krediyle almak isteyenler BSMV ödeyeceği için maliyeti artacaktır. İkinci kez ve sonraki gayrimenkul alımları için kredi kullanmak isteyen kişiler, kredi tutarının %5’i oranında BSMV ödemek zorunda kalacaklar. Bu şekilde, ikinci ve sonraki konut alımlarında ekstra bir mali yük ortaya çıkacaktır. Bu düzenlemenin getirdiği ek maliyet, çok sayıda konut satın almayı planlayan bireyler için bir engel teşkil edebilir. Ancak, bu düzenlemenin arkasındaki temel amaç, konut piyasasında daha adil bir dağılım sağlamak ve özellikle dar gelirli ailelerin ilk konutlarını daha kolay bir şekilde satın alabilmelerine yardımcı olmaktır. 

Bu nedenle, ikinci ve daha fazla konut satın almak isteyenler için maliyetlerin artması kaçınılmaz hale gelmiştir. Ancak, bu ekstra maliyetlerin hafifletilmesi adına, kredi hayat sigortası gibi ek harcamaları daha uygun maliyetlerle karşılamak mümkündür. Olayınkolayı olarak kredi hayat sigortasını %40’a varan indirimlerle avantajlı teklifler sunuyoruz. Siz de bu avantajlı kampanyandan hemen yararlanmak için kredi hayat sigortası hesaplama sayfamızı ziyaret edebilirsiniz.